29 Mar Corona crisis: Tax Emergency Plan 2020 / Crisis de Corona: Plan de Emergencia Fiscal 2020
Dear client,
At its daily press last Friday, Aruba’s government announced a series of tax measures aimed at helping companies and individuals in Aruba who have been impacted by the coronavirus. Yesterday, a description of those measures was posted on the website of the Tax Authorities, including further details. A summary of this Tax Emergency Plan 2020 is given below. Further details could follow; we will keep you updated.
• The deadlines for paying the monthly taxes for April, May, and June 2020 have been extended for taxpayers having less than AWG 1 million in monthly operating revenues from tourism or transport, or from casinos, tour operators, security firms, bars or restaurants, cafes, landscaping businesses, spas, car rental companies, travel agents, watersports businesses, carwashes, laundry services, perfumeries, jewelers, clothing stores, souvenir shops, ground handlers, employment agencies, or construction companies. This is subject to a number of conditions:
– the taxpayer must request the extension of the payment deadline;
– the taxpayer must demonstrate that it has cash flow difficulties, based on simple reporting requirements;
– the taxpayer must file the tax returns for April, May, and June by the appropriate filing deadlines;
– once the taxpayer resumes its activities, it must pay the taxes in no more than 6 installments.
• Taxpayers with activities listed for the previous measure will be exempt from paying the employer’s share of the social security premiums AOV/AWW for April, May, and June 2020. To qualify for this exemption, the employer must attach a payroll summary to the monthly wage tax and social security premiums returns.
• The deadline for filing corporate income tax returns for 2019 and the deadline for paying the corporate income tax due for 2019 have been extended, from May 30 to November 30, 2020. However, financial institutions cannot claim this measure.
• No late payment penalties will be charged for late payment of taxes due for April, May, and June 2020.
• Effective April 2020, the collection of interest on outstanding tax liabilities will be suspended for three months; to qualify for this arrangement, the taxpayer must agree on a new payment plan.
• Taxpayers with a payment plan in place with the Tax Authorities will be given 3 months’ suspension for their payments effective April 2020.
• A flexible payment arrangement will apply for all taxes and non-taxes (e.g., long lease):
– 24 months for natural persons, with a minimum payment of AWG 100 per month;
– 24 months for businesses, with a minimum payment of AWG 500 per month;
– 36 months for retired persons, with a minimum payment of AWG 75 per month.
• Taxpayers who pay their outstanding tax assessments immediately will be granted a discount, depending on the year in which the tax assessment was imposed:
– tax assessments imposed in the years through 2010: 75% discount;
– tax assessments imposed in the years 2011 through 2014: 50% discount;
– tax assessments imposed in the years 2015 and 2016: 30% discount;
– tax assessments imposed in the years 2017 through 2019: 10% discount.
• On January 18 and December 25, 2019, we informed you about the beneficial tax policy, under which the personal income tax rate for dividends was reduced from 25% to 10%. This arrangement will now be extended to include dividends from foreign entities (although that these are not subject to Aruba dividend withholding tax).
• A voluntary disclosure scheme will be introduced for income that has not been declared (however, it is unclear how this relates to the existing rules for voluntary disclosures).
• The process of forced collection through (1) attachment of wages, (ii) attachment of bank account, and (iii) attachment of goods and real estate will be suspended for three months effective April 2020.
• The Tax Authorities’ audits and field audits will be suspended until the end of June 2020, except in cases involving tax fraud.
• The Tax Authorities will improve their online services for filing returns, objections and other documents.
• Further information will be provided via social media, to create a more transparent communication strategy.
Regards,
Estimado cliente,
En su conferencia de prensa diaria el viernes pasado, el gobierno de Aruba anunció una serie de medidas fiscales destinadas a ayudar a las empresas y personas en Aruba que se han visto afectadas por el coronavirus. Ayera, se publicó una descripción de esas medidas en el sitio web de las autoridades fiscales, incluidos más detalles. A continuación se presenta un resumen de este Plan de Emergencia Fiscal 2020. Más detalles podrían seguir; le mantendremos informado.
• La fecha limite para pagar los impuestos mensuales de abril, mayo y junio de 2020 se han extendido para los contribuyentes que tienen menos de AWG 1 millón en ingresos operativos mensuales por turismo o transporte, o de casinos, operadores turísticos, empresas de seguridad, bares o restaurantes, cafeterías, empresas de paisajismo, spas, empresas de alquiler de automóviles, agencias de viajes, empresas de deportes acuáticos, lavados de autos, servicios de lavandería, perfumerías, joyerías, tiendas de ropa, tiendas de souvenirs, operarios de tierra, agencias de empleo o empresas de construcción. Esto está sujeto a una serie de condiciones:
– el contribuyente debe solicitar la extensión de la fecha limite;
– el contribuyente debe demostrar que tiene dificultades de flujo de efectivo, basado en requisitos simples de presentación de informes;
– el contribuyente debe presentar las declaraciones de impuestos de abril, mayo y junio en los plazos de presentación correspondientes;
– una vez que el contribuyente reanuda sus actividades, debe pagar los impuestos en no más de 6 cuotas.
• Los contribuyentes con actividades enumeradas para la medida anterior estarán exentos de pagar la parte del empleador de las primas de seguridad social AOV / AWW para abril, mayo y junio de 2020. Para calificar para esta exención, el empleador debe adjuntar un resumen de la nómina mensual declaraciones de impuestos sobre salarios y primas de seguridad social.
• La fecha límite para presentar las declaraciones del impuesto a las ganancias corporativas para 2019 y la fecha límite para pagar el impuesto a las ganancias corporativas debido para 2019 se han extendido, del 30 de mayo al 30 de noviembre de 2020. Sin embargo, las instituciones financieras no pueden reclamar esta medida.
• No se aplicarán multas por pago atrasado por el pago atrasado de los impuestos adeudados para abril, mayo y junio de 2020.
• A partir de abril de 2020, la recaudación de intereses sobre las obligaciones fiscales pendientes se suspenderá por tres meses; para calificar para este acuerdo, el contribuyente debe acordar un nuevo plan de pago.
• Los contribuyentes con un plan de pago establecido con las autoridades fiscales recibirán 3 meses de suspensión para sus pagos efectivos a partir de abril de 2020.
• Se aplicará un acuerdo de pago flexible para todos los impuestos y no impuestos (por ejemplo, long lease):
– 24 meses para personas físicas, con un pago mínimo de 100 AWG por mes;
– 24 meses para empresas, con un pago mínimo de 500 AWG por mes;
– 36 meses para jubilados, con un pago mínimo de 75 AWG por mes.
• Los contribuyentes que paguen sus impuestos pendientes inmediatamente recibirán un descuento, dependiendo del año en que se impuso el impuesto:
– evaluaciones de impuestos recibidos en los años hasta 2010: 75% de descuento;
– evaluaciones de impuestos recibidos en los años 2011 a 2014: 50% de descuento;
– evaluaciones de impuestos recibidos en los años 2015 y 2016: 30% de descuento;
– evaluaciones de impuestos recibidos en los años 2017 a 2019: 10% de descuento.
• El 18 de enero y el 25 de diciembre de 2019, le informamos sobre la política fiscal beneficiosa, según la cual la tasa del impuesto sobre la renta personal para los dividendos se redujo del 25% al 10%. Este acuerdo ahora se extenderá para incluir dividendos de entidades extranjeras (aunque estos no están sujetos al impuesto de retención de dividendos de Aruba).
• Se introducirá un esquema de divulgación voluntaria para los ingresos que no se hayan declarado (sin embargo, no está claro cómo se relaciona esto con las reglas existentes para divulgaciones voluntarias).
• El proceso de cobro forzado mediante (1) embargo de salarios, (ii) embargo de cuenta bancaria y (iii) embargo de bienes y bienes inmuebles se suspenderá por tres meses a partir de abril de 2020.
• Las auditorías de las autoridades fiscales se suspenderán hasta finales de junio de 2020, excepto en casos de fraude fiscal.
• Las autoridades fiscales mejorarán sus servicios online para presentar declaraciones, objeciones y otros documentos.
• Se proporcionará más información a través de las redes sociales, para crear una estrategia de comunicación más transparente.
Saludos,